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所得税费用前沿信息_所得税费用包括哪些税(2024年12月实时热点)

内容来源：毛坦厂SEO所属栏目：教程更新日期：2024-11-29

所得税费用

中级会计实务第十六章所得税学习心得 𐟓 笔记整理：折旧与税法：折旧只认税法认定的折旧，无形资产内部研发资产化的税法为了估计三新认200%。研发费用100%加计扣除，公允价值税法也不认，减值坏账等都不认。 𐟓Œ 负债的计税基础：负债的计税基础 = 账面价值 - 未来可抵扣金额如果未来可以抵扣，那么计税基础 = 0（如质量保证，收到时已确认收入的合同负债，税法允许实际发生时扣除的诉讼或担保支出）。以后不让扣 = 账面 - 0，那么计税基础和账面相等（如行政罚款，税收滞纳金，国债利息收益，税法不允许扣的超额支出，担保支出，一开始没计入收入的合同负债都属于永久性差异）。 𐟓Œ 资产与负债的暂时性差异：对于资产，账面 > 计税基础属于应纳税暂时性差异，账面 < 计税基础属于可抵扣暂时性差异。对于负债，账面 > 计税基础属于可抵扣暂时性差异，账面 < 计税基础属于应纳税暂时性差异。应纳税暂时性差异对应科目递延所得税负债，可抵扣暂时性差异对应科目递延所得税资产。科目影响利润的计入所得税费用。 𐟓Œ 不确认递延所得税资产或负债的情况：一般规定（记忆口诀：三不有差，递延不认）三不：不是企业合并，不影响会计利润和应纳税所得额，资产负债初始确认不等于计税基础有差异但是不确认递延资产和负债免税合并产生的商誉，有差异，不确认，递延所得税负债豁免。内部研发满足资本化的有差异，不确认，递延所得税资产豁免。 𐟓Œ 计算：应纳税所得额 = 利润总额 + 纳税调增 - 纳税调减 - 税前补亏当期所得税（应交所得税） = 应纳税所得额㗠适用税率递延所得税费用 = (负债期末 - 负债期初) - （资产期末 - 资产期初）所得税费用 = 当期所得税 + 递延所得税费用 𐟓Œ 分录：借：所得税费用贷：应交税费~应交所得税 𐟓Œ 纳税调增与调减项目：纳税调增的项目：行政罚款，税收滞纳金（把这些罚款作为支出扣除，税法不认，加回来）影响利润的可抵扣差异（未来能抵扣，现在加回来）纳税调减的项目：影响利润的应纳税差异（以后要纳税，现在-）国债利息收入（国债利息不属于利润范畴，不应该拿这个再算人家税，所以从计税利润中扣掉） 𐟓ˆ 通过以上总结，结合课后题目进行练习，认真审题，细心耐心点，对付题目没问题。

𐟌Ÿ所得税费用计算全攻略𐟌Ÿ 𐟓Š所得税费用终于整理出来了，虽然不是特别详细，但条理清晰了很多。纳税调整和递延所得税总是有些复杂，但这个框架还是把握住了重点。希望和学习所得税的小伙伴们一起分享，若有不对的地方还望指正𐟍€。 𐟓所得税费用=当期应交所得税+当期递延所得税费用 𐟔计算当期应交所得税：第一步：=(会计利润总额+利润审计调整+纳税调整增加-纳税调整减少)*适用所得税率纳税调整增加=当期可抵扣暂时性差异+永久性差异纳税调整减少=当期应纳税暂时性差异+永久性差异 𐟔计算当期递延所得税费用：第二步：（当期应纳税暂时性差异-当期可抵扣暂时性差异)*适用所得税率 𐟔拆解企业利润表里的所得税费用，分别与上述步骤比较，做出审计调整。 𐟓Š前两个步骤合在一起，假如不存在永久性差异且所得税率不变，那么：所得税费用=经审计的会计利润总额*适用所得税率 𐟓Š由此可见，资产负债表债务法确认递延所得税资产/负债的意义就在于：让所得税费用反映的是会计准则下的当期费用，而非税法下的应交所得税。 𐟓Š未审数、调整数、项目、审定数等详细信息请参考相关表格。

「税务师」2024年税务师财务与会计所得税综合题答案解析。这道题很多同学错在所得税退税这了，不是前期差错，是政府补助。同时也影响了最后一问，忘记减去冲减的所得税费用了。最后一问可以使用龙哥的速算技巧。「税务师超话」

耐心看完‼️解决90%以上所得税费用问题出处见图

「CPA备考超话」「中级会计」「注册会计师」所得税费用无非就这些考点‼️码住

财务指标速览：收入、利润、成本和更多 1. 𐟓ˆ 收入与成本：净利润 = 收入 - 成本 - 费用 2. 𐟒𜠨𕄤𚧨𔟥€𚨡诼š 资产 = 负债 + 所有者权益 3. 𐟒ᠧ›ˆ利能力：利润率 = 利润 / 收入净资产收益率 = 净利润 / 净资产 4. 𐟔„ 营运能力：周转率 = 销售额 / 资产（如应收账款、存货等） 5. 𐟒砥🥀𚨃𝥊›：流动比率 = 流动资产 / 流动负债资产负债率 = 总负债 / 总资产 6. 𐟓Š 成本管理：成本率 = 成本 / 收入 7. 𐟒𜠥➥€𜧨Ž：应纳税额 = 销项税额 - 进项税额（或按小规模纳税人计算） 8. 𐟒ᠦ‰€得税：所得税费用 = 应纳税所得额 x 税率

𐟓ˆ 快速记忆损益类科目的秘诀！𐟓Š 𐟎‰ 想要快速记忆损益类科目？来，跟我念这个口诀： 3️⃣ 收：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 4️⃣ 益：投资收益、资产处置损益、公允价值变动损益、其他收益 4️⃣ 出：主营业务成本、其他业务成本、营业外支出、税金及附加 5️⃣ 费：销售费用、管理费用、财务费用、所得税费用、研发费用 2️⃣ 损：资产减值损失、信用减值损失 𐟒ᠨ𝏤𚆥—？快来试试这个方法，让你的会计学习更加高效！𐟌Ÿ

汇算清缴退税会计分录详解在进行汇算清缴退税时，会计分录的处理至关重要。以下是详细步骤： 𐟓… 如果退税发生在当年：借：银行存款贷：所得税费用 ⏳ 如果退税涉及以前年度：收到退税款时：借：银行存款贷：应交税费-应交所得税结转时：借：应交税费-应交所得税贷：以前年度损益调整同时，需要进行结转：借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润这些步骤确保了退税的准确记录和财务处理的完整性。希望这些信息对您有所帮助！

企业所得税补缴会计分录详解在处理企业所得税补缴的会计分录时，主要分为两种情况。以下是详细的步骤：情况一：已计提的补税如果2023年已经计提了补税，且“应交税费—应交所得税”科目贷方有未结转余额，那么分录如下：借：应交税费—应交所得税贷：银行存款情况二：未计提的补税如果2023年未计提补税，需要使用“以前年度损益调整”科目。具体分录如下：汇算后发现需要补交借：以前年度损益调整贷：应交税费—应交企业所得税实际补缴借：应交税费—应交企业所得税贷：银行存款结转以前年度损益调整借：利润分配—未分配利润贷：以前年度损益调整盈余公积对应调整借：盈余公积—法定盈余公积贷：利润分配—未分配利润小企业简易方法对于小企业，可以直接计入本期。分录如下：借：所得税费用贷：应交税费—应交企业所得税实际补缴借：应交税费—应交企业所得税贷：银行存款通过以上步骤，企业可以正确处理所得税补缴的会计分录，确保账务处理的准确性。

【苹果大中华区营收仍在下降】 10月31日，苹果（AAPL，股价225.91美元，市值3.43万亿美元）公布了截至9月28日的2024年第四财季业绩，该季度营收为949.3亿美元，同比增长6%，净利润为147.36亿美元，同比下降36%。据悉，净利润下滑主要是缘于一笔102亿美元的一次性所得税费用带来的影响，这是苹果此前被欧盟要求补缴的税款。 #苹果#

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