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企业研发费用权威发布_2022年研发费用加计扣除政策(2024年12月精准访谈)

内容来源：毛坦厂SEO所属栏目：观点更新日期：2024-11-30

企业研发费用

高新企业研发费，咋扣？ 𐟚€ 高新技术企业研发费用加计扣除全解析！𐟓ˆ 你是否已经享受了高新技术企业的研发费用加计扣除税收优惠？𐟔 从2018年到2023年，一般企业的研发费用可以按照75%的比例加计扣除。自2021年起，制造业企业更是可以享受100%的加计扣除。即使企业亏损，也可以在年度汇算清缴时统一享受此优惠。 𐟓‹ 人员人工费用、材料费用以及加速折旧等都有明确的规定。委托外部研发的费用，可以按照80%的比例计入委托方的费用进行加计扣除。创意设计活动费用也可以享受同样的优惠。 ⚠️ 需要注意的是，不征税收入用于研发的费用或无形资产，是不可以加计扣除的。𐟚늊𐟌Ÿ 确保你的企业充分利用这些优惠政策，以减少税务负担并提升竞争力！𐟓Š

研发费用加计扣除政策适用条件详解在税务筹划中，研发费用加计扣除政策是一个重要的优惠政策。然而，企业在享受这一政策时，可能会遇到一些涉税风险。以下是一个案例分析，帮助企业更好地理解和应用这一政策。 𐟓Œ 案例背景某公司委托研发项目未向科技主管部门登记，但企业人员表示正在补办相关手续。根据《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）第五条第四款规定：“企业符合本通知规定的研发费用加计扣除条件，而在2016年1月1日以后未及时享受该项税收优惠政策的，可以追溯享受并履行备案手续，追溯期限最长为3年。”公司认为自己符合享受相关优惠政策的条件。 𐟔 税务机关的观点税务人员指出，这项法规明确指出适用范围为“未及时享受该政策的企业”。而公司的情况是委托开发项目并没有办理登记，属于享受政策的必要资料要件缺失情况。因此，公司并不适用上述条款，应将该委托项目相关费用调出，调增应纳税所得额。待企业补充登记完毕，税务机关再依法审核该项目是否能享受优惠政策。 𐟓Š 风险分析模型税务机关应根据辖区内高新技术企业的实际情况，完善风险分析指标，构建研发费用风险分析模型。风险管理人员应利用外部行业信息网、人力资源网站、第三方涉税信息交互平台和征管数据软件等，加大企业研发费用、人员工资薪金、研发设备投入情况和进销数据等经营信息的采集力度。结合风险模型中的直接投入费用、研发人员工资薪金占比率、研发材料费用限值、收受研发服务发票数量等风险指标，对企业研发费用列支情况实施预警分析，如发现企业存在费用指标疑点，及时采取征管措施。通过这个案例，企业可以更好地理解研发费用加计扣除政策的适用条件和注意事项，避免不必要的税务风险。

税务筹划：让你的企业省钱又合规的秘诀𐟒ኧ莥Š᧭𙥈’是企业在合法合规的前提下，通过精心规划以达到降低税负、提升竞争力的目的。以下是进行税务筹划时需要遵循的三个核心原则：事前筹划：意味着在业务发生之前，企业就需要进行税务规划和安排。合法性：所有筹划活动必须在法律允许的范围内进行。全局性：考虑企业的整体税务结构，而不仅仅是单一税种或环节。在遵循这些原则的基础上，企业可以采取以下四种常见的税务筹划方法：利用税收优惠政策：充分研究和利用政府提供的税收优惠政策，可以为企业带来显著的税务优势。合理利用企业组织形式：通过选择合适的公司组织形式，如有限责任公司、股份有限公司等，来优化税务结构。存货计价策略：通过合理的存货计价方法，如先进先出法、后进先出法等，来控制税务成本。费用扣除标准：合理利用费用扣除标准，如研发费用、广告费用等，来减少应纳税额。通过这些方法，企业可以在确保合法合规的前提下，有效降低税负，提高经营效益。

朋友刚发来的一封邮件。比亚迪要求供应商1月1日起，所供应零部件降价10%。三个问题: 1、供应商的利润有没有10%？ 2、降价后，质量会不会进一步降低？ 3、明年比亚迪的部分车型售价会不会继续降低？

研发费用与牛股基因——各有各故事（一）研发费用这事儿，真是让人又爱又恨。从宏观角度看，企业加大研发投入绝对是好事，毕竟创新是发展的源泉，没有创新，生产效率的提升就是个笑话。整个社会生产力要想提升，研发投入是关键。但说到证券投资，情况就有点复杂了。不是说研发投入越大越好，有时候恰恰相反。有些公司可能研发投入少得可怜，甚至几乎没有，但它们的核心竞争力却强得离谱，回报也高得惊人。看看那些A股市场上股价涨幅最高的公司，比如泸州老窖、贵州茅台、伊利股份等等，这些公司在历史上研发投入都不高，有些甚至可以忽略不计。以2020年财报为例，这些公司研发支出占营业收入的比重平均只有5.15%，而低于1%的公司占比高达35%，半数公司这个指标低于3%。你看，贵州茅台、山西汾酒这些历史研发投入靠后的公司，反而成了历史涨幅领先的佼佼者。为什么会这样呢？其实，研发投入本身并不难模仿，公司也不容易因此形成独特的竞争优势。研发人员的素质、数量、激励机制，这些都可以通过持续加大投入来追平差距。真正强大的核心竞争力，应该是那些不容易被模仿、不容易被加大资本投入就能追平的竞争力。比如，茅台酒的竞争力就很难被其他酒企通过加大研发来颠覆。无论是通过研发还是营销等其他手段来进行竞争，都难以撼动高端白酒产业几个头部公司的竞争力。所以在产业市场上，这些头部高端白酒公司持续创造超额利润，由此推动了行业在二级市场的长期超额收益。当然，二级市场上即便股价涨多了会有回撤，但回撤未必意味着将来会一直走弱，在产业市场上这批具备独特商业模式的龙头公司的持续超额收益能力还是比较容易去预期的。极端地说，那些不需要拼研发、甚至不需要拼市场营销、不需要拼管理水平、不需要拼降本能力的公司，反而有可能是极品的二级市场长期投资标的。所以，别盲目追求研发费用，有时候，真正的高手往往在低调中前行。

高新技术企业认定常见问题解答在申请高新技术企业认定过程中，许多企业可能会遇到一些常见问题。以下是对这些问题的详细解读：领域选择𐟌 企业的主要产品或服务所依赖的核心技术需要属于《国家重点支持的高新技术领域》的范围。然而，有些企业难以准确找到完全贴合自身的领域，导致申报材料中的领域选择错误，进而无法通过评审。知识产权𐟓œ 企业必须通过自主研发、受让、受赠、并购等方式获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权。新修订的认定办法取消了“5年以上独占许可”获得知识产权的方式。部分企业的知识产权技术含量不高，如仅为申报高企而申请软著，与研发项目和产品的关键技术毫无关系，导致知识产权评分不高。人员要求𐟑劧瑦Š€人员占比：企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。企业需准确统计和认定科技人员，包括兼职、临时聘用人员，且其全年须在企业累计工作183天以上。人员资质证明：申报时需提供科技人员名单及相关证明材料，如学历结构、工作岗位等说明材料。研发费用𐟒𐊥𝒩›†范围：部分企业对研发费用的归集范围不够清晰，导致费用核算不准确。比例要求：企业近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例需符合一定要求。最近一年销售收入不同规模的企业，比例要求有所不同，且企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。科技成果转化𐟔„ 转化形式及数量：新的工作指引对科技成果转化形式进行了多样化要求，且年平均转化一般需5项以上。但部分企业存在科技成果单一、关联性差的问题，无法满足转化数量和质量的要求。证明材料：需要提供详细的科技成果转化证明材料，如成果应用的产品说明、产生的经济效益等佐证材料。一些企业在这方面的材料准备不够充分，影响评审得分。财务核算𐟓Š 核算不规范：常见问题包括研发费用含无形资产摊销金额而财务报表中无形资产核算不一致、会计报表没有研发核算、多个研发项目的研发经费雷同、研发费用大于管理费用等，这些都会导致财务数据的可信度降低，影响认定结果。专项审计报告：企业需提供经具有资质并符合相关条件的中介机构出具的近三个会计年度研究开发费用、近一个会计年度高新技术产品（服务）收入专项审计或鉴证报告。部分企业可能因选择的中介机构不符合要求或审计报告质量不高而影响申报。

研发费用审计：财务篇的要点与手段无论你是拟上市、已上市的企业，还是央企、国企，研发费用的审计都是一个热门话题。今天，我就来聊聊研发费用审计的财务篇，也就是在内控篇的基础上，重点关注财务核算中的检查重点和审计手段。研发资本化 𐟒𜊊首先，研发资本化的合理性是审计的重点。我们要看看企业是否利用研发资本化来调节利润。具体来说，要了解被审计单位对研发资本化的内部控制，获取相关的制度、流程等规范性文件，检查研究阶段和开发阶段的划分标准、资本化时点是否合理，依据是否充分，是否符合企业会计准则相关规定。另外，还要按公司整体和各个研发项目两个维度，检查研发资本化率（研发资本化投入金额/研发总投入金额）是否畸高，是否存在异常，是否明显高于可比企业或同行业平均水平。人工薪酬 𐟒𘊊薪酬分配明细表是审计的重点。我们要检查是否存在研发人员从事非研发活动或非研发人员（如董监高）从事研发活动的情况。还要检查薪酬在研发费用、生产成本、其他期间费用之间归集的依据，以及是否合理、准确。研发物料 𐟛 ️ 除了内控篇提到的检查要点外，研发领用物料的归集也是一个重点。我们要检查这些物料的会计处理方式是否符合企业会计准则相关规定。比如，形成的余料、废料、样品、样机等的处理方式都要一一核实。费用支出 𐟒𓊊折旧摊销在研发费用、营业成本和其他期间费用之间的归集也是审计的重点。我们要检查这些费用的归集依据是否合理、准确。委托开发 𐟤 对于委托开发的研发项目，我们要检查相关费用的确认期间是否恰当，资金流向是否存在异常。还要查看受托方与被审计单位是否存在关联关系或潜在关联关系，是否存在体外垫资成本费用、体外资金循环、利益输送嫌疑等情况。总结 𐟓 总的来说，研发费用的审计是一个复杂而细致的过程，需要我们从多个角度进行核查。希望这些内容能对你有所帮助！如果你有任何问题或需要更多信息，欢迎随时留言讨论哦！

大连软件业发展激励政策全解析大连市政府为了支持软件业的发展，制定了一系列激励政策，以下是详细内容：支持创新能力提升 𐟚€ 重点领域软件创新中心建设：对于在重点领域建设的软件创新中心，按实际投入金额给予不超过30%、最高500万元的补贴。重点领域软件产品应用推广：对于获得自主知识产权的软件产品，按1年内销售合同累计到账金额给予不超过10%、最高100万元的奖励。捐赠奖励：对于捐赠给开放原子开源基金会的基于自主核心技术研发的软件开源项目，给予捐赠企业100万元奖励。支持企业研发投入 𐟒𜊩‡点企业研发费用补贴：对于年度研发费用1000万元及以上的企业，根据企业在税务部门备案的可加计扣除研发费用支出数额，给予不超过10%、最高200万元的补贴。支持企业发展壮大 𐟌𑊨夸š收入奖励：依据年度营业收入增速或增量情况，对营业收入2000万元至2亿元、2亿元至10亿元、10亿元以上的企业，分别给予20万元、50万元、80万元的奖励。支持市场主体招引 𐟌 新引进企业奖励：对于新引进的国内外重点领域企业，按实缴注册资金2000万元至5000万元、5000万元至1亿元、1亿元以上，分别给予200万元、300万元、500万元的奖励。支持产业品牌建设 𐟏† 认证奖励：对首次通过CMMI、CSMM、ITSS、DCMM认证的企业，按照级别分别给予10—100万元的奖励。试点示范项目奖励：对新获评国家、省级试点示范项目的企业，分别给予50万元、30万元的奖励。软件产业园区提质升级：对新获得中国软件名园称号的园区，给予200万元的奖励。支持应用场景开放 𐟌 智能制造、智慧金融、智慧医疗、数字文创、智慧交通、数据安全等领域的应用场景建设：按项目实际投入金额给予应用场景开放单位不超过30%、最高500万元的补贴。支持人才引育用留 𐟑颀𐟒𜊨𝯤𛶤𚺦‰购房优惠：对符合条件的软件人才，购买配售型保障性住房的，放宽户籍、社保、家庭人均住房面积等限制条件；租住国房集团保障性租赁住房的，每租满一年减免两个月租金。头部企业高管奖励：对年度营业收入排名前十且增速超过行业平均增速的头部企业，给予其高管团队最高100万元的奖励。人员增长补贴：依据年度员工人数及营业收入增速情况，按员工净增人数每人1万元标准，给予企业人员增长经费补贴，最高500万元。这些政策旨在支持大连软件业的创新和发展，鼓励企业加大研发投入，提升市场竞争力，吸引更多优秀人才，推动产业品牌建设，促进应用场景的开放和创新。

成为高新技术企业的12大好处𐟌Ÿ 成为高新技术企业的好处真是数不胜数！以下是我总结的12个关键优势，涵盖了资金补助、政策倾斜等方面。希望这些信息对各位老板有所帮助，如果有任何疑问，欢迎在评论区交流。企业所得税减免40%𐟓‰ 通过高企认证，企业所得税可以减免40%，减轻税务负担。享受政府奖励20-100万𐟒𐊠 政府会给予通过高企认证的企业20-100万的奖励，具体金额视企业情况而定。研发费用税前加计扣除𐟔 研发费用可以在税前加计扣除，提高研发积极性。招投标加分门槛𐟓ˆ 通过高企认证的企业在招投标中可以获得加分，提高竞争力。激励研发𐟔슠 认证通过后，企业可以获得更多的研发资金和资源，激励研发创新。科技类企业唯一“国”字招牌𐟏… 成为高新技术企业是科技类企业的唯一“国”字招牌，提升企业形象。新三板上市必备条件，创业板上市重要条件𐟓Š 高企认证是新三板上市的必备条件，也是创业板上市的重要条件之一。优先获得免费办公用地𐟏⊠ 通过高企认证的企业可以优先获得政府提供的免费办公用地。吸纳科技型人才𐟑颀𐟒𜊠 认证通过后，企业可以更容易吸引和留住科技型人才。优先纳入政府采购𐟛’ 通过高企认证的企业可以优先纳入政府采购名单。政策倾斜，获得项目资金𐟒𜊠 认证通过后，企业可以获得更多的政策倾斜和项目资金支持。环保免检政策𐟌𑊠 通过高企认证的企业可以享受环保免检政策，减少环保压力。总之，成为高新技术企业的好处多多，早认证早受益！各位老板赶紧行动起来吧！

「湖南更多中小微企业将享受财政奖补资金」【「湖南调整企业研发财政奖补最低补助额」，更多中小微企业将享受财政奖补资金】11月6日，省财政厅、省科技厅印发《关于进一步明确企业研发财政奖补最低补助额的通知》，对企业研发财政奖补最低补助额作出调整，明确从今年开始，将企业研发财政奖补最低补助额由之前的20万元下调为1万元。《通知》明确，对列入省重点高新技术领域的企业，省财政按其较上年度新增享受研发费用加计扣除部分的12%给予补助；其他企业按其较上年度新增享受研发费用加计扣除部分的8%给予补助。其中，经核定补助额不足1万元的，省财政不予以补助。单家企业补助额不超过1000万元。 “门槛”的大幅下调意味着更多开展研发的中小微企业将得以享受财政奖补资金。以往最低补助额为20万元时，省重点高新技术领域企业、其他企业研发费用增量分别要达到166.67万元或250万元，才可享受奖补政策。今年，两类企业研发费用增量只需达到8.33万元或者12.5万元即可申报财政奖补资金。省科技厅科技资源统筹处四级调研员孙远表示，下调企业研发财政奖补最低补助额是支持企业创新的务实举措，“今年的企业研发财政奖补资金申报工作即将开始。未来，省科技厅还将不断优化政策环境，为增强企业创新活力再添‘新火’。”@湖南日报